小微企业内部财务控制存在的问题及建议

时间:2019-02-10 09:48:54 来源:纳雍新闻网 作者:匿名



小微企业内部财务控制存在的问题及建议

作者:未知

摘要:由于资产和业务规模小,员工人数少,员工人数少,公司财产与个人财产之间缺乏明显界限,小微企业的内部和财务控制大大增加了运营企业的风险和财务风险。

关键词:内部控制;金融系统;资产管理

小微企业统称为小企业,微型企业,家庭作坊企业和个体工商户。由于资产规模小,业务经营规模小,员工人数少,一人多岗位,企业财产与个人财产缺乏明显界限,小微企业内部财务管理混乱。个人挪用资金,资金周转不足,资金链断裂等不时发生,无疑增加了企业的经营风险和财务风险。

一,小微企业内部财务控制存在的问题

1.没有全职会计师

为了节省管理成本,小微企业普遍采用最经济的家庭管理模式,往往是一人一职。会计工作既可以作为兼职会计师,也可以委托账簿管理公司。目的纯粹是为了商业和税收。当政府部门检查纳税,编制外部财务报表时,他们完全失去了会计监督职能。至于收银员的位置,老板最信任的亲属不会考虑他们是否具备会计资格和会计基础知识。库存的采购,检验和储存往往是同一个人,没有严格的程序和控制系统和措施。

金融体系是徒劳的

小型和微型企业的投资者也是运营商。他们将公司视为自己的个人财产。处理公司的资金就像任意控制小家庭的收入一样。他们自己花钱,自己签钱,自己报销,并带头违反公司的内部控制系统。有些老板甚至认为拥有内部控制系统会增加管理成本。最难以忍受的是,他们被自己的手脚绑起来,使他们更容易做事,取钱和花钱。他们认为内部控制系统已经成为自己的障碍,成为绊脚石。一些小微企业内部控制的主要原因是老板不同意或不遵循这些制度,相关法律制度对这一现象缺乏严格限制。3.资产管理严重缺失

首先,缺乏对现金收付和监管的监督。小微企业的老板普遍认为,只要他们管理现金收入和支出,他们就会做好会计内部控制。因此,他们都安排他们最信任的亲戚作为收银员工作,同时,他们负责保留空白凭证,空白发票,支票,公司特定印章,重要的票务工具,如财务专题章节,并负责发票,现金存取等。由于收银员的特殊地位,小微企业很难每月核对银行存款。因此,小微企业的现金收支似乎更加严格,更加死亡,但没有监管措施。其次,库存控制薄弱。这是小微企业普遍存在的问题,也是小微企业存在的大量财务管理漏洞。一方面,由于经济订单数量从未被考虑过,资金不足,许多小微企业每日库存过多,导致资金萎缩,营业额失败。另一方面,由于任人唯亲,库存采购质量的控制和库存控制不严格,导致大量库存劣质,严重影响企业形象,给企业造成巨大经济损失;此外,还没有建立库存收发系统,库存存储和交付程序不完善,并将打开公众的大门和挪用公司的财产。第三是缺乏常用物品的管理。一些小微企业没有管理实物资产,包括日常办公用品,原材料,半成品,成品,库存商品和其他库存,以及固定资产。没有指定人员负责监管,可以免费收集,发送和使用,也不设立实体账户。没有定期的财产清查系统,没有调查问题,资产被浪费和丢失。第四是缺乏对债权人和债务的管理。小微企业很少主动清理公司的债权和债务。这客观上使相关工作人员有机会报告虚假账户和拖欠的挪用公款或拖欠公款。应收账款的收款工作与销售人员的报酬无关,客观上导致应收账款的回收缓慢甚至形成坏账。

二是建立和完善小微企业内部财务控制制度的基本要求

1.保护公司资产的安全性和完整性

虽然小微企业规模小,员工少,但也应通过建立和完善内部财务控制系统来保护企业资产的安全性和完整性。例如,如果使用并保存和注册指定的固定资产,并设置了对资产联系人权限的限制,则设置计算机密码和操作密码,并设置严格的库存控制系统和定期属性检查系统建立。2.保证公司财务信息的可靠性和完整性

小微企业的内部财务控制无效,不可避免地导致财务信息不完整和不实。例如,由于库存缺乏真实的收集,传输和记录,那么决策者不知道何时进入品种的库存,最经济的多少。因此,不完整和不真实的信息就像盲人一样,会导致错误的决定。经济和业务发展越多,会计和会计信息就越重要。

3.确保内部控制系统的完整性和有效性

该系统不是很有效而且实用。系统不是显示器,应该实现已建立的系统。如果在系统实施过程中发现漏洞和缺陷,则应对其进行修改和改进。实施制度是确保企业资产的安全性和完整性,确保企业财务信息的可靠性和完整性,确保企业有序有效运作,从而避免不必要的企业财产损失。

4.有效控制业务活动和业务流程的整个过程

由于会计岗位的特殊性,中小企业难以实现内部会计控制。因此,对提高商业活动和经济业务流程的有效性有更高的要求。小微企业必须制度化,规范业务流程,严格控制业务流程,严格遵循质量和效率原则,减少业务流程的随意性和资产浪费。

三是建立和完善小微企业内部财务控制体系的具体措施

1.通过培训提高对小型和微型企业管理者对内部财务控制重要性的理解

税务及相关行政部门在推进税法和相关法律知识的同时,也应提升小微企业内部控制的重要性和相关知识。只有小型和微型企业管理者(包括老板和财务人员)才能认识到内部财务控制的重要性,并且有可能开发和改进相关系统并率先遵守相关系统。

2.建立和完善授权审批控制和笔审批注册系统

审批人员应当坚持笔审批制度,及时登记备案所有财务收支,建立多栏财务收支流量分类账或财务收支总账,并及时整理和总结,我内心有些重要的事情。3.建立和完善现金流量和成本费用预算控制系统

小微企业应根据业务特点和管理实际情况,坚持“收支,配套成本和费用”的原则,详细制定各种费用和支出的预算限额,并严格执行。定义预算主题,建立预算标准,并根据公司自身的业务特征标准化预算准备,验证,发布和执行程序。同时,根据以往及以后的年度比较进行预算控制,通过分析年内的预算执行情况,及时发现和控制预算差异,并采取改进措施进行滚动调整以确保预算执行。同时,节省成本和费用的员工可以得到适当的奖励。由于个人原因造成的员工成本和费用,可以得到补偿,并建立成本和费用限额的奖惩制度。

4.建立健全有形资产内部控制制度

实物资产控制是一种会计控制措施,用于确保公司实物资产的安全性和完整性。首先,应建立有形资产定期清查系统。非托管人员应定期检查实物资产的储存和使用情况,以确保资产的安全。其次,应建立现金和实物资产以发送和接收详细账户。经济业务发生后,应立即记录,特别是现金和银行存款。有必要在每个月末保持清算。每个月末,应由他人检查和监督现金,以防止盗用现金并确保资金安全。并合理使用。第三,做好档案保管工作。建立会计档案保管制度,尤其需要建立实物资产会计档案,现金收付凭证,债权证和凭证的保管,以及书籍的保管,便于业务审查。

5.建立健全债权债务内部控制制度

一是建立定期清偿债权债务的制度。定期清理债权有利于及时撤资,降低坏账风险。定期清理债务可以有效防止物质资金被挪用。因此,小微企业应及时检查物资供应商和销售商的经常账户。

二是建立应收账款内部控制制度。小微企业应收账款的增加不仅大大增加了坏账风险,而且还占用了大量流动资金,增加了资金成本,甚至造成了企业流动性严重的周转。因此,小微企业应重视建立完整的应收账款控制制度。首先,我们必须确保债权债务之间的关系清晰,信息真实完整,并应与对方定期核对账目。其次,我们必须了解自己并知道如何及时收集它们。可与之前应收账款的提取相结合,对客户进行信用分析,为不同客户确定不同的信用额度,降低坏账风险,及时收取已发生应收账款的应收账款,确保应收账款。安全。第三,有必要澄清征收责任和责任。应收账款在销售业务中形成。因此,应收账款的收集应与销售人员的业绩挂钩。应收账款的征收应按谁负责收集和加强应收账款的原则执行。收集努力提高资金周转率和资产的安全性和完整性。6.建立健全营业收入控制体系

营业收入控制的目标是确保及时,完整地核算营业收入和销售资金,防止营销人员或收银员挪用销售。首先,它应由严格接受空白账单并用于注册的特殊人员保管。其次,应该完成收集和计费之间的分离。第三,应及时核实收入账单存根。

7.建立和完善业务流程的制度化控制系统

小微企业应注重业务流程的控制。他们应该按照科学,合理性,质量,安全和效率的原则设计业务流程,并将其制度化和信息化。他们应该尝试克服并减少业务流程的随机性。各部门的主要负责人应熟悉计算和应用知识,并能正确使用计算机管理企业的业务流程和信息。

引用:

[1]林森。中国中小企业内部控制存在的问题及改进思路[J]。商业会计,2015,(5)。

[2]李光耀,李秉珍。浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策[J]。商业会计,2014,(20)。

[3]李伟。小微企业内部控制建设存在的问题及对策[J]。商业经济学,2015,(3)。

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